Existem 2 tipos básicos de dividendos emitidos para investidores de ETFs: dividendos qualificados e não qualificados.
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Se você possui ações de um fundo negociado em bolsa (ETF), poderá receber distribuições na forma de dividendos. Podem ser pagos mensalmente ou em outro intervalo, dependendo do ETF. É importante saber que nem todos os dividendos são tratados da mesma forma do ponto de vista fiscal.
Tipos de dividendos
Existem 2 tipos básicos de dividendos emitidos para investidores de ETFs:
- Dividendos qualificados:São dividendos designados pelo ETF como qualificados, o que significa que se qualificam para serem tributados à taxa de ganhos de capital, que depende do rendimento bruto ajustado modificado (MAGI) e da taxa de rendimento tributável (0%, 15% ou 20%) do investidor. Esses dividendos são pagos sobre as ações detidas pelo ETF, que deve possuí-las por mais de 60 dias durante o período de 121 dias que começa 60 dias antes da data ex-dividendo. Além disso, o investidor deve possuir as ações do ETF pagando o dividendo por mais de 60 dias durante o período de 121 dias que começa 60 dias antes da data ex-dividendo. Isso significa que se você negocia ativamente ETFs, provavelmente não conseguirá atender a esse requisito de manutenção.
- Dividendos não qualificados:Estes dividendos não são designados pelo ETF como qualificados porque podem ter sido pagos sobre ações detidas pelo ETF durante 60 dias ou menos. Conseqüentemente, eles são tributados com base nas taxas de renda normais. Basicamente, os dividendos não qualificados são o valor dos dividendos totais menos qualquer parcela dos dividendos totais tratados como dividendos qualificados.Observação:Embora os dividendos qualificados sejam tributados à mesma taxa sobre os ganhos de capital, eles não podem ser usados para compensar perdas de capital.
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Outras distribuições de ETF
Dependendo do tipo de ETF, outras distribuições aos investidores podem não ser dividendos qualificados. Aqui estão alguns exemplos de outros tipos de distribuições de ETFs:
- Os ETFs de renda fixa pagam juros, não dividendos.
- Os ETFs de fundos de investimento imobiliário (REIT) normalmente pagam dividendos não qualificados (embora uma parte possa ser qualificada).
ETFs de dividendos
Um ETF de dividendos é composto por ações que pagam dividendos e que geralmente acompanham um índice de dividendos. Este ETF paga dividendos aos investidores, que podem ser dividendos qualificados ou não qualificados, conforme explicado anteriormente.
Reinvestindo dividendos de ETF
Você pode optar por usar os dividendos do ETF para adquirir mais ações do mesmo ETF. No entanto, pode haver comissões pelo reinvestimento de dividendos. Portanto, você precisa verificar com a corretora ou outra instituição financeira onde você detém ETFs.
Relatório de dividendos
A corretora ou outra instituição financeira na qual você detém ETFs deve reportar anualmente ao IRS e a você o pagamento de dividendos de US$ 10 ou mais (algumas instituições reportam automaticamente todos os dividendos). O Formulário 1099-DIV, Dividendos e Distribuições, é utilizado para esse fim.
Imposto sobre o rendimento líquido do investimento (NII)
Se você for um investidor de alta renda, os dividendos podem estar sujeitos a um imposto especial do Medicare de 3,8%, além de qualquer imposto de renda sobre os dividendos. Este imposto aplica-se ao rendimento líquido do investimento e é denominado imposto NII.
Conclusão
Se você receber uma quantidade substancial de dividendos de ETFs, poderá precisar pagar impostos estimados trimestralmente. Trabalhe com seu consultor tributário para avaliar suas necessidades fiscais estimadas e para ter certeza de relatar adequadamente os dividendos do ETF em sua declaração de imposto de renda.
